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Modélisation de la volatilité des bénéfices comptables

Daniel Roy
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Daniel Roy

Résumé du colloque

Plusieurs chercheurs en comptabilité et en finance ont proposé des procédures pour mesurer la volatilité des bénéfices des entreprises. L'utilité potentielle de telles mesures découle du fait que les données comptables sont utilisées par des agents généralement caractérisés par leur aversion pour le risque et l'incertitude. Jusqu'à maintenant, il a été impossible d'évaluer de façon satisfaisante la variance des distributions de bénéfices futurs. En effet, puisque seulement une observation de chaque distribution de bénéfices est disponible à chaque trimestre, il est impossible d'en estimer la variance, à moins de présumer que celle-ci est constante. Or, il a été démontré que la volatilité des bénéfices varie dans le temps ainsi que d'une entreprise à l'autre. Dans la présente recherche, nous démontrons que le "comportement" des bénéfices passés d'une entreprise peut être décrit à l'aide de modèles ARIMA-ARCH. Un avantage de ces modèles provient du fait qu'ils peuvent être utilisés pour générer des estimés de la variance des bénéfices futurs tout en tenant compte des fluctuations de celle-ci dans le temps. Nous démontrons également que ces modèles peuvent être utilisés pour produire des prévisions par intervalle des bénéfices avec un niveau de confiance spécifié.

Contexte

Section :
Méthodes et applications de la statistique 1995
news icon Thème du colloque :
Méthodes et applications de la statistique 1995
host icon Hôte : Université du Québec à Chicoutimi

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Titre du colloque :

Méthodes et applications de la statistique 1995
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